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Ley Tributaria: Impuestos por Activos
También se cobra un impuesto federal por los activos corporativos, el cual se ha establecido en una tasa del 1.8%. Este impuesto se aplicará a algunos activos corrientes y activos fijos de empresas mexicanas y de activos extranjeros que se encuentren en México y se van a transformar y regresar al extranjero (por ejemplo, las "Maquiladoras"). Este impuesto se deberá pagar anualmente realizando pagos mensuales provisionales.
Si durante un año fiscal, el impuesto sobre la renta pagado por una empresa excede al impuesto sobre los activos pagados por dicha empresa, el contribuyente puede solicitar un reembolso equivalente a la cantidad del impuesto sobre los activos pagados durante ese año fiscal y durante los 10 (diez) años fiscales anteriores en el transcurso de los cuales el impuesto sobre los activos se haya pagado y el contribuyente no haya solicitado un reembolso.
Asimismo, si durante un año fiscal el impuesto sobre los activos pagados, exceden al impuesto sobre la renta que se pagó, el contribuyente puede acreditar a los impuestos sobre los activos el monto pagado por concepto de impuesto sobre la renta.
Además, el impuesto sobre los activos nos se debe pagar durante el periodo previo al inicio de operaciones, los primeros tres años de operación, y durante la liquidación de la empresa, a menos que esta liquidación dure más de dos años.
Existe una opción por medio de la cual las empresas manufactureras locales asumen la responsabilidad fiscal de la extranjera sobre los activos que se van a transformar, por lo tanto la empresa extranjera queda exenta de esta responsabilidad. Con esta opción, la empresa manufacturera local puede acreditar este impuesto a su propio impuesto sobre la renta corporativo.
Este es el recurso para no residentes en cuestion de impuestos mexicanos. Esta sección cubre lo referente a propiedades personales, ganacias de capital e impuesto sobre la renta.
El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y México reduce la aplicación de impuestos en los ingresos por inversión entre los dos países. El Tratado incluye disposiciones para evitar el doble gravamen y para reducir las tasas fiscales que se aplican en ambos países a diversos tipos de ingresos percibidos por empresas o individuos que nos son residentes.
A partir del 17 de Julio de 1992, está en vigor un tratado bilateral sobre el impuesto sobre la renta entre Canadá y México. Como en el caso del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y México, el Tratado Fiscal entre Canadá y México tiene el propósito de evitar el doble gravamen, promover la reducción del impuesto sobre la renta aplicado a los residentes extranjeros, y el intercambio de información entre las autoridades gubernamentales para evitar los fraudes fiscales.
